房地合一所得稅
- 計算基礎
- 成交價與已繳房地合一稅
- 申請機關
- 國稅局
- 所有權人
- 本人出售、配偶重購亦可能適用
- 退稅方式
- 新屋價較低時按價格比例
房貸與稅務工具｜重購退稅注意事項
不是換房就能退稅，
每個條件都要接得起來。
先分清楚國稅與地方稅，再核對自住事實、買賣時間、所有權人及五年列管。
FIRST, TELL THEM APART
兩種重購退稅，差別在哪裡？
土地增值稅
- 計算基礎
- 土地申報移轉現值與已繳土增稅
- 申請機關
- 原出售土地的地方稅稽徵機關
- 所有權人
- 出售與重購土地必須同一人
- 面積限制
- 重購都市 300㎡／非都市 700㎡
THE TWO-YEAR WINDOW
先買後賣、先賣後買，都要守住兩年。
土地增值稅：重購後向原出售土地稽徵機關申請
土地增值稅：重購時必須已持有符合自用要件的舊地
日期起算依稅目不同，土地增值稅還會涉及立約、申報與登記日期；接近期限時務必先向稽徵機關確認。
ELIGIBILITY CHECK
申請前，逐項確認。
真的有自住
新、舊房地都應有符合規定的設籍及實際居住事實，不是只有名義上設戶籍。
舊屋未出租營業
房地合一稅要求舊屋出售前 1 年內無出租、營業或執行業務；土地也有自用用途要求。
價格與土地現值分開看
房地合一稅使用成交價；土地增值稅使用土地申報移轉現值，不能拿房屋總價代入。
確認登記名義
尤其土地增值稅，夫妻不同名義仍屬不同土地所有權人，可能無法申請。
保留完整證明
契約、權狀、戶籍、收付款、稅額核定及自住證明都應保存。
留意申請期限
不要等到五年列管快結束才處理；交易完成後即向承辦機關確認應申請時間。
5-YEAR RULE退稅之後，還有五年列管。
重購房地在列管期間若再移轉或改作其他用途，原退還或扣抵的稅額可能被追繳。
- 出售、贈與配偶或其他移轉
- 出租或作為營業、執行業務使用
- 未設戶籍、遷出戶籍或無實際居住
DOCUMENTS
先把這些資料整理成一包。
新、舊房地資料買賣契約書所有權狀或謄本收付款證明
稅務資料房地合一稅核定通知書土地增值稅繳款書相關申報及退稅申請書
自住證明新、舊房屋戶口名簿水電、管理費等居住資料稽徵機關要求的其他文件
重要聲明
本頁為一般資訊整理。稅制適用需依交易日期、登記名義、自住事實與個案文件判斷，請以稽徵機關核定為準。